Reforma Tributária 2026: impactos e como sua empresa pode se preparar desde já

O que muda com a Reforma Tributária de 2026?

A partir de 2026, inicia-se a fase de transição para o novo modelo tributário, aprovado pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentado pela Lei Complementar 214/2025.

O Brasil vai usar o sistema de IVA Dual, que será composto por:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): tributo federal que substituirá PIS e Cofins.

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): tributo estadual/municipal que substituirá ICMS e ISS.

• Imposto Seletivo: novo tributo federal sobre bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

O IPI será zerado (exceto na Zona Franca de Manaus) e todos os tributos substituídos serão extintos até 2033.

Cronograma da transição

Importante lembrar que a partir de 2026, a emissão de notas fiscais com simulação dos novos tributos será obrigatória, mesmo sem pagamento.

Impactos diretos para empresas e PJs

A Reforma Tributária 2026 trará mudanças que vão afetar de grandes corporações até quem atua como pessoa jurídica. Os principais pontos que necessitam atenção, incluem:

1. Precificação e margens

• O fim da cumulatividade muda a base de cálculo e exige revisão de preços e margens.
  
  

• Cadeias de produção longas e operações interestaduais terão maior impacto.

2. Sistemas fiscais e ERPs

• A nota fiscal eletrônica terá mais de 200 novos campos.
  
  

• O split payment vai exigir separação automática dos tributos no momento da transação.
  
  

• Sistemas legados podem travar ou gerar inconsistências.
  
  

3. Compliance e obrigações acessórias

• Emissão obrigatória de notas com tributos simulados.
  
  

• Adaptação ao EFD-Contribuições.
  
  

• Integração com o Documento Fiscal Eletrônico Nacional.
  
  

• Preenchimento do Registro Eletrônico de Consumo (ROC).
  
  

4. Fluxo de caixa e capital de giro

• O modelo de pagamento fatiado (split payment) pode reduzir liquidez.
  
  

• Setores que possuem longos prazos de recebimento devem se planejar melhor.
  
  

5. Créditos tributários e estoques

• Conversão de créditos PIS/Cofins para CBS parcelada em 12 meses.
  
  

• Possibilidade de crédito sobre estoques inventariados corretamente.
  
  

Aspectos técnicos que merecem atenção

• CBS e IBS terão alíquotas combinadas próximas de 25% a 30%.
  
  

• O Imposto Seletivo vai receber incidência sobre bebidas alcoólicas, cigarros, combustíveis fósseis, entre outros.
  
  

• Administração única para IBS, com repasse automático para estados e municípios.
  
  

• Novos regimes especiais e isenções demandarão atenção constante.
  
  

Como sua empresa deve se preparar?

Nossa recomendação é que você, independente se for empresa ou PJ, siga os seguintes passos:

• Mapeamento fiscal: analise e identifique todos os pontos de contato com tributos que serão substituídos.
  
  

• Diagnóstico de sistemas: atualize ou troque seu ERP, sempre dando prioridade à integração.
  
  

• Inventário e crédito: realize um inventário de estoques e planeje o aproveitamento de créditos.
  
  

• Treinamento da equipe: capacite contadores, fiscais e TI para operar o novo sistema.
  
  

• Compliance ativo: acompanhe instruções normativas e notas técnicas no SPED e NF-e.

O ano de 2026 será o divisor de águas

A Reforma Tributária 2026 não virá de repente, mas exigirá adaptação desde o primeiro dia da transição. Empresas e PJs que começarem agora vão ter mais tempo para ajustar sistemas, treinar equipes e evitar riscos de compliance.

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