Tax Season nos EUA: Os Prazos de Declaração que Toda LLC de Brasileiro Precisa Saber

Por Que Existem Dois Prazos Diferentes

A diferença de prazo não é arbitrária. Partnerships e S-Corps são entidades de pass-through: elas não pagam imposto próprio. A renda passa diretamente para os sócios, que declaram na declaração pessoal. Para que cada sócio possa completar a declaração pessoal até 15 de abril, ele precisa do Schedule K-1, o documento que a LLC emite para cada sócio com a parte dele no lucro ou prejuízo do ano.

Por isso o IRS exige que partnerships entreguem o Form 1065 (e os K-1s) em março: os sócios precisam receber o K-1 antes de fechar a declaração pessoal em abril.

C-Corps e LLCs tratadas como C-Corp ou como entidade desconsiderada (disregarded entity) pelo IRS não emitem K-1. O prazo delas em abril não depende de nenhum documento anterior.

O Calendário Completo Por Tipo de LLC

Multi-Member LLC (Partnership) — Form 1065

Prazo padrão: 15 de março (ou o próximo dia útil quando cai em fim de semana) 2025 tax year (entregue em 2026): 16 de março de 2026 (15 de março foi domingo) Extension: Form 7004, entregue até a data original → prazo estendido para 15 de setembro Extension 2025 tax year: 15 de setembro de 2026 (já venceu — se você está lendo isso depois dessa data e não entregou, a declaração está atrasada)

Penalidade por atraso: US$ 255 por sócio por mês ou fração de mês de atraso, limitada a 12 meses. Uma LLC com 2 sócios que atrasa 4 meses: 2 × US$ 255 × 4 = US$ 2.040 de multa apenas por não ter entregado no prazo.

Schedule K-1: deve ser distribuído a cada sócio até a data de entrega do Form 1065 (ou da extensão). O sócio que recebe o K-1 tarde pode precisar de extensão na declaração pessoal.

LLC Eleita como S-Corp — Form 1120-S

Prazo padrão: 15 de março (mesmo prazo das partnerships) 2025 tax year: 16 de março de 2026 Extension: Form 7004 → prazo estendido para 15 de setembro Extension 2025 tax year: 15 de setembro de 2026

Penalidade por atraso: US$ 255 por acionista por mês, mesmo estrutura das partnerships.

Nota sobre a eleição de S-Corp: para que a LLC seja tributada como S-Corp no ano fiscal de 2027, o Form 2553 precisa ser entregue até 15 de março de 2027.

Single-Member LLC Estrangeira (Foreign-Owned) — Form 5472 + Form 1120

Este é o caso mais comum dos brasileiros com LLC nos EUA: uma LLC com único sócio não residente, obrigada a entregar o Form 5472 anexado a um Form 1120 pro forma.

Prazo padrão: 15 de abril 2025 tax year: 15 de abril de 2026 Extension: Form 7004, entregue até 15 de abril → prazo estendido para 15 de outubro de 2026 O que ainda dá tempo de fazer: se você não entregou o Form 5472 + 1120 e pediu extensão até abril, tem até 15 de outubro de 2026 para completar. Se não pediu extensão em abril, a declaração já está atrasada.

Penalidade por não entregar o Form 5472: US$ 25.000 por formulário, independente de haver ou não imposto devido. Esta é uma das multas mais severas do sistema americano.

LLC Eleita como C-Corp — Form 1120

Prazo padrão: 15 de abril 2025 tax year: 15 de abril de 2026 Extension: Form 7004 → prazo estendido para 15 de outubro de 2026

A C-Corp paga imposto corporativo próprio (flat rate de 21% sobre o lucro). A penalidade por entrega atrasada é 5% ao mês sobre o imposto devido, limitada a 25%. Se não há imposto devido, a penalidade é menor mas ainda existe.

O Calendário Consolidado: 2025 Tax Year (Filed in 2026)

Os Pagamentos Estimados Trimestrais

Donos de LLC que esperam dever US$ 1.000 ou mais em impostos federais no ano precisam pagar estimativas trimestrais. Pagar o total em abril não elimina as penalidades por trimestres não pagos ao longo do ano.

Para pessoas físicas (sócios de partnerships que recebem renda da LLC):

Para C-Corps: os trimestres de estimativa são diferentes das datas individuais. C-Corps pagam estimativas em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro.

O Que Fazer Se Você Perdeu Um Prazo

Se a partnership não foi entregue e a extension (setembro 15) já venceu: entregue agora e pague as penalidades acumuladas. Quanto mais tempo passa, maior a multa. Para primeira ocorrência, o IRS pode aceitar pedido de abatimento de penalidade por "causa razoável" (reasonable cause abatement).

Se o Form 5472 + 1120 não foi entregue e você tem até 15 de outubro: ainda dá tempo de regularizar sem penalidade adicional por atraso, desde que tenha pedido a extensão em abril. Se não pediu, entregue agora — a multa de US$ 25.000 está correndo.

Se você não tem certeza de qual formulário sua LLC precisa entregar: a resposta depende de como a LLC está classificada no IRS (partnership, S-Corp, C-Corp ou disregarded entity). Essa classificação é definida no ato de abertura ou por eleições posteriores. Para entender sua estrutura e o que cabe a você declarar, o guia sobre como abrir empresa nos Estados Unidos e o artigo sobre como tirar uma LLC nos EUA explicam as classificações desde o começo.

O Calendário Para o Tax Year 2026 (Entregue em 2027)

Com o Tax Year 2026 em andamento, os prazos que vêm pela frente são:

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FAQ: Tax Season para LLCs de Brasileiros

Minha LLC tem prazo em março ou em abril? Depende do tipo. Multi-member LLC (partnership) e S-Corp: prazo em 15 de março. Single-member estrangeira (Form 5472 + 1120) e C-Corp: prazo em 15 de abril. Esse é o erro mais comum e mais caro dos donos de LLC brasileiros.

O que é o Schedule K-1 e quando preciso dele? É o documento que a LLC emite para cada sócio com a parte do lucro ou prejuízo que cabe a ele no ano. O sócio precisa do K-1 para completar a declaração pessoal. Partnerships devem emitir o K-1 até a data de entrega do Form 1065 (15 de março, ou setembro se em extensão).

Extension de partnership e S-Corp vai até quando? 15 de setembro. A extension de C-Corp e single-member estrangeira vai até 15 de outubro.

Preciso pagar imposto estimado trimestral mesmo tendo LLC? Depende. Se você espera dever US$ 1.000 ou mais no ano, sim. Os pagamentos trimestrais para pessoas físicas são em abril, junho, setembro e janeiro do ano seguinte. Não pagar em cada trimestre gera penalidade mesmo que você pague o total em abril.

Qual a penalidade por não entregar o Form 1065 no prazo? US$ 255 por sócio por mês de atraso, limitada a 12 meses. Uma LLC com 3 sócios que atrasa 3 meses paga US$ 2.295 de multa só por não ter entregado a tempo.

E a penalidade por não entregar o Form 5472? US$ 25.000 por formulário, independente de haver imposto devido. Esta é uma das multas mais altas do sistema tributário americano para obrigações informacionais.