Financeiro
Balanço Patrimonial: o que é e como fazer
Saiba quais são os dados necessários para fazer o Balanço Patrimonial e o prazo para entrega!
9 de mar. de 2022



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Artigo atualizado em 14/08/2025, conforme informações atualizadas e processos novos.
Todas as empresas, inclusive as optantes pelo Simples Nacional, exceto as enquadradas como MEI, possuem a obrigação legal de prestar contas ao Estado sobre a evolução do seu patrimônio.
Para isso, o Balanço Patrimonial é um dos documentos contábeis exigidos, sendo fundamental para demonstrar a real situação financeira da empresa ao final de cada exercício.
Neste artigo vamos abordar o que é o balanço patrimonial, quais suas principais características, como calcular e quem tem a obrigação de apresentar esse documento.
Mas o que é Balanço Patrimonial?
Balanço Patrimonial é um relatório contábil de determinado período, que detalha e comprova a real situação financeira e patrimonial de uma empresa, e é portanto, uma parte fundamental da análise financeira. É necessária uma apuração criteriosa sobre gastos, créditos e saldos da empresa para incluir nesse demonstrativo e assim, se torna possível analisar esses dados de forma objetiva. E assim, fazer um prognóstico sobre os prováveis lucros, investimentos futuros da empresa e uma administração mais assertiva com relação aos negócios. Vamos esclarecer os conceitos contábeis de ativos, passivos e patrimônio líquido, antes de descrever como deve ser feito o balanço. Vejamos abaixo.
Ativos
São todos os bens e direitos da empresa, ou seja, tudo que ela possui que pode se tornar rendimento de alguma maneira. Os ativos podem ser máquinas, equipamentos, e também recursos que não são físicos, como aplicações financeiras, investimentos, entre outros.
Passivos
São todas as dívidas e obrigações da empresa. As dívidas se referem a empréstimos, pagamento de fornecedores, e as obrigações são os pagamentos a funcionários, impostos e tudo que não é seu bem, mas está em seu poder.
Patrimônio Líquido
Patrimônio Líquido é o valor de capital que a empresa tem em caixa efetivamente, é a diferença entre os ativos e os passivos, e o melhor para a empresa é que esse capital seja sempre positivo e cresça gradativamente. E, o indicado é que o número de ativos seja superior ao de passivos, um exemplo simples é se uma empresa tem os ativos no valor de R$100 mil, e os passivos de R$30 mil, o patrimônio líquido vai ser R$70 mil, um valor de diferença satisfatório.
Como fazer um balanço patrimonial?
O relatório deve ser feito com todas as informações sobre os ativos, os passivos do negócio, bem detalhados e organizados separadamente em colunas, para fácil visualização dos dados. Todas as informações devem constar em livro diário, para comprovação dos dados contábeis, facilitando assim a confirmação da situação financeira geral da empresa.
No topo do relatório ficam os dados de nome da empresa e data do levantamento. Do lado esquerdo são descritos os ativos, e do direito os passivos.
Os ativos devem ser organizados do mais líquido (como caixa e bancos) ao menos líquido (como imobilizado). Já os passivos são listados do mais exigível (obrigações de curto prazo) ao menos exigível (obrigações de longo prazo).Sendo assim, os que tem data de recebimento mais recentes, são posicionados no início do relatório.
Para verificar se o Balanço Patrimonial está equilibrado, é necessário garantir que a soma dos passivos e do patrimônio líquido seja igual ao total dos ativos, conforme a equação contábil: Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido. E isso ocorre quando é feito um acompanhamento acurado da movimentação contábil da empresa.
Como fazer o Balanço Patrimonial em 5 passos:
Liste os ativos – Classifique em circulantes (caixa, contas a receber) e não circulantes (imobilizado, investimentos).
Liste os passivos – Classifique em circulantes (fornecedores, tributos) e não circulantes (empréstimos de longo prazo).
Calcule o patrimônio líquido – Subtraia os passivos dos ativos.
Organize as informações – Use o modelo padrão com colunas separadas (ativos de um lado, passivos e PL do outro).
Valide os dados com o contador – Certifique-se de que o relatório esteja conforme as normas do CFC e em sintonia com a DRE.
Quando deve ser feito?
O relatório deve ser realizado anualmente, esse é o prazo obrigatório de apresentação dos resultados ao Estado. Dessa forma, o envio é feito ao final do ano de exercício, tal como o Imposto de Renda.
Porém, não há impedimento para que seja realizado em outros períodos, a fim de avaliar a situação da empresa para alcançar alguns objetivos.
Balanço Patrimonial e DRE
A Demonstração de Resultado de Exercício, DRE na Contabilidade, é um relatório que vai auxiliar o Balanço Patrimonial, pois fornece informações detalhadas sobre as operações da empresa e evidencia seu desempenho, mostrando se houve lucro ou prejuízo.
Obrigatoriedade para empresas do Lucro Real e Presumido
O Balanço Patrimonial é um demonstrativo obrigatório para as empresas enquadradas nos regimes tributários: Lucro Real e do Lucro Presumido, de acordo com as exigências da legislação fiscal e contábil brasileira.
Já as empresas do Simples Nacional, essa obrigatoriedade pode variar: mesmo não sendo exigido, o balanço pode se tornar necessário em situações como participação em licitações, abertura de linhas de crédito, relacionamento com investidores ou cumprimento de exigências contratuais.
No caso dos MEIs, o Balanço Patrimonial não é obrigatório, mas ainda assim pode ser elaborado de forma voluntária para fins de controle interno ou planejamento estratégico.
Apresentação no SPED Contábil (ECD)
A Escrituração Contábil Digital (ECD), conhecida como SPED Contábil, é uma obrigação acessória que demanda o envio digital de livros contábeis, incluindo o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), por meio do sistema da Receita Federal.
A entrega da ECD é obrigatória para empresas tributadas pelo Lucro Real e, em alguns casos, para as do Lucro Presumido que fazem distribuição de lucros acima do limite de isenção ou mantenham escrituração contábil completa.
As empresas do Simples Nacional são dispensadas, mas podem enviar a ECD, por exemplo, para atender exigências de auditorias, financiamentos ou certificações. Não entregar o SPED Contábil, se for obrigatório, pode gerar multas e outras penalidades fiscais.
Organize sua contabilidade com segurança e atendimento personalizado
Além de ser uma obrigação legal para muitas empresas, o Balanço Patrimonial é uma ferramenta estratégica fundamental para a gestão financeira. Através dele, é possível analisar vários indicadores do negócio, como:
Nível de endividamento;
Origem e aplicação de recursos:
Liquidez;
Rentabilidade;
E o comportamento financeiro ao longo do tempo.
Esses dados são essenciais para um planejamento contábil e tributário mais eficiente, contribuindo para decisões assertivas, melhoria da performance e até para atrair potenciais investidores. Por se tratar de um relatório técnico e detalhado, é indispensável contar com profissionais especializados.
A Facilite oferece esse suporte com um atendimento personalizado, garantindo que o seu Balanço Patrimonial seja elaborado com precisão, de forma estratégica e totalmente alinhada às necessidades da sua empresa.
Facilite: Contabilidade Online moderna, atendimento próximo e soluções adaptadas às suas necessidades.
Mas o que é Balanço Patrimonial?
Balanço Patrimonial é um relatório contábil de determinado período, que detalha e comprova a real situação financeira e patrimonial de uma empresa, e é portanto, uma parte fundamental da análise financeira. É necessária uma apuração criteriosa sobre gastos, créditos e saldos da empresa para incluir nesse demonstrativo e assim, se torna possível analisar esses dados de forma objetiva. E assim, fazer um prognóstico sobre os prováveis lucros, investimentos futuros da empresa e uma administração mais assertiva com relação aos negócios. Vamos esclarecer os conceitos contábeis de ativos, passivos e patrimônio líquido, antes de descrever como deve ser feito o balanço. Vejamos abaixo.
Ativos
São todos os bens e direitos da empresa, ou seja, tudo que ela possui que pode se tornar rendimento de alguma maneira. Os ativos podem ser máquinas, equipamentos, e também recursos que não são físicos, como aplicações financeiras, investimentos, entre outros.
Passivos
São todas as dívidas e obrigações da empresa. As dívidas se referem a empréstimos, pagamento de fornecedores, e as obrigações são os pagamentos a funcionários, impostos e tudo que não é seu bem, mas está em seu poder.
Patrimônio Líquido
Patrimônio Líquido é o valor de capital que a empresa tem em caixa efetivamente, é a diferença entre os ativos e os passivos, e o melhor para a empresa é que esse capital seja sempre positivo e cresça gradativamente. E, o indicado é que o número de ativos seja superior ao de passivos, um exemplo simples é se uma empresa tem os ativos no valor de R$100 mil, e os passivos de R$30 mil, o patrimônio líquido vai ser R$70 mil, um valor de diferença satisfatório.
Como fazer um balanço patrimonial?
O relatório deve ser feito com todas as informações sobre os ativos, os passivos do negócio, bem detalhados e organizados separadamente em colunas, para fácil visualização dos dados. Todas as informações devem constar em livro diário, para comprovação dos dados contábeis, facilitando assim a confirmação da situação financeira geral da empresa.
No topo do relatório ficam os dados de nome da empresa e data do levantamento. Do lado esquerdo são descritos os ativos, e do direito os passivos.
Os ativos devem ser organizados do mais líquido (como caixa e bancos) ao menos líquido (como imobilizado). Já os passivos são listados do mais exigível (obrigações de curto prazo) ao menos exigível (obrigações de longo prazo).Sendo assim, os que tem data de recebimento mais recentes, são posicionados no início do relatório.
Para verificar se o Balanço Patrimonial está equilibrado, é necessário garantir que a soma dos passivos e do patrimônio líquido seja igual ao total dos ativos, conforme a equação contábil: Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido. E isso ocorre quando é feito um acompanhamento acurado da movimentação contábil da empresa.
Como fazer o Balanço Patrimonial em 5 passos:
Liste os ativos – Classifique em circulantes (caixa, contas a receber) e não circulantes (imobilizado, investimentos).
Liste os passivos – Classifique em circulantes (fornecedores, tributos) e não circulantes (empréstimos de longo prazo).
Calcule o patrimônio líquido – Subtraia os passivos dos ativos.
Organize as informações – Use o modelo padrão com colunas separadas (ativos de um lado, passivos e PL do outro).
Valide os dados com o contador – Certifique-se de que o relatório esteja conforme as normas do CFC e em sintonia com a DRE.
Quando deve ser feito?
O relatório deve ser realizado anualmente, esse é o prazo obrigatório de apresentação dos resultados ao Estado. Dessa forma, o envio é feito ao final do ano de exercício, tal como o Imposto de Renda.
Porém, não há impedimento para que seja realizado em outros períodos, a fim de avaliar a situação da empresa para alcançar alguns objetivos.
Balanço Patrimonial e DRE
A Demonstração de Resultado de Exercício, DRE na Contabilidade, é um relatório que vai auxiliar o Balanço Patrimonial, pois fornece informações detalhadas sobre as operações da empresa e evidencia seu desempenho, mostrando se houve lucro ou prejuízo.
Obrigatoriedade para empresas do Lucro Real e Presumido
O Balanço Patrimonial é um demonstrativo obrigatório para as empresas enquadradas nos regimes tributários: Lucro Real e do Lucro Presumido, de acordo com as exigências da legislação fiscal e contábil brasileira.
Já as empresas do Simples Nacional, essa obrigatoriedade pode variar: mesmo não sendo exigido, o balanço pode se tornar necessário em situações como participação em licitações, abertura de linhas de crédito, relacionamento com investidores ou cumprimento de exigências contratuais.
No caso dos MEIs, o Balanço Patrimonial não é obrigatório, mas ainda assim pode ser elaborado de forma voluntária para fins de controle interno ou planejamento estratégico.
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