Lucro Presumido, Real ou Simples: qual será mais vantajoso com o novo sistema da reforma

Como o Lucro Presumido vai funcionar após a Reforma Tributária?

O Lucro Presumido, que muitas empresas escolhem por sua simplicidade, pode perder competitividade com a reforma. Alguns dos impactos diretos, incluem:

• Redução da atratividade: como o sistema é baseado em uma margem de lucro presumida, empresas que atualmente se beneficiam dessa presunção podem sofrer penalizações, pois vão perder a oportunidade de aproveitamento dos créditos.
  
  
  

• Aumento da base de presunção: existem proposições, como o PLP 182/2025, que aumentam a presunção para fins de IRPJ/CSLL (de 8% para 8,8% no comércio, por exemplo).
  
  
  

• Redução na possibilidade de deduções e créditos: o novo sistema premia empresas com mais controle de custos e insumos dedutíveis.
  
  
  

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Como o Lucro Real será afetado pela Reforma Tributária? 

O Lucro Real, mesmo que seja mais complexo, será consideravelmente o mais vantajoso no novo sistema tributário, principalmente para empresas com margens apertadas e custos operacionais elevados.

Destaques do novo cenário:

• Créditos fiscais mais amplos: o modelo de não cumulatividade total favorece empresas que compram muitos insumos e serviços.
  
  
  

• Redução da carga tributária efetiva: como os tributos incidirão sobre o valor adicionado, e não sobre o total das receitas, empresas com margens menores se beneficiam.
  
  
  

• Transparência e precisão: será cada vez mais importante ter uma gestão eficiente de contabilidade online para apurar corretamente o Lucro Real.
  
  
  

 Indústrias, empresas de tecnologia e grandes varejistas devem considerar fortemente esse regime a partir de 2026.

Como o Simples Nacional será impactado pela Reforma Tributária?

O Simples Nacional, regime voltado para micro e pequenas empresas, não será extinto, mas passará por ajustes estratégicos.

Mudanças e oportunidades:

• Manutenção das faixas e tabelas atuais: pelo menos até 2026, as alíquotas continuarão as mesmas.
  
  
  

• Recolhimento híbrido: optantes poderão recolher CBS e IBS fora do DAS, possibilitando a geração de créditos para seus clientes.
  
  
  

• Maior complexidade para maior competitividade: ao aderir ao recolhimento separado, empresas do Simples ganham competitividade no mercado B2B, especialmente frente a empresas do Lucro Real.
  
  
  

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Lucro Real ou Simples: qual regime tributário será mais vantajoso com a Reforma?

A resposta depende do perfil de cada empresa, mas a reforma dá claros sinais:

Lucro Real ou Simples?
Se sua empresa tem custos operacionais elevados e trabalha com margens pequenas, o Lucro Real tende a ser a melhor escolha. Já empresas de menor porte, especialmente com atuação no varejo local, devem continuar no Simples.

Créditos fiscais na nova tributação: o que muda e como aproveitar ao máximo

A possibilidade de aproveitamento de créditos fiscais será um dos maiores trunfos do novo sistema:

• IBS e CBS permitirão créditos sobre praticamente todos os insumos e serviços adquiridos.
  
  
  

• Empresas no Lucro Real serão as principais beneficiadas, pois já possuem estrutura para controle de créditos.
  
  
  

• Empresas no Simples que optarem pelo recolhimento híbrido também poderão gerar créditos para seus clientes, aumentando sua competitividade.
  
  
  

Quais setores serão mais afetados pela Reforma Tributária? Entenda os impactos

Setores mais impactados negativamente:

• Prestadores de serviços com poucos insumos (ex: advocacia, consultoria) no Lucro Presumido.
  
  
  

• Empresas de alta margem com pouca estrutura contábil.
  
  
  

• Setores que dependem da simplicidade do regime presumido.
  
  
  

Setores mais beneficiados:

• Indústrias e agronegócio: alto volume de insumos = mais créditos.
  
  
  

• Varejo de grande porte e e-commerce.
  
  
  

• Startups e empresas de tecnologia no Lucro Real.
  
  
  

Como preparar sua empresa para as mudanças fiscais

A transição para o novo sistema exigirá planejamento estratégico e suporte técnico especializado. Aqui estão as principais ações recomendadas:

1. Revisar o regime atual e simular o impacto da nova carga tributária.
   
   
   

2. Implementar ou modernizar o sistema de contabilidade online, para garantir a apuração correta dos créditos.
   
   
   

3. Treinar equipes fiscais e contábeis para a nova estrutura tributária.
   
   
   

4. Considerar a mudança para o Lucro Real, se os dados apontarem vantagem financeira.
   
   
   

5. Estudar o recolhimento híbrido no Simples, se aplicável.
   
   
   

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Prepare sua empresa para o futuro tributário do Brasil

Com a Reforma Tributária e a criação do CBS e IBS, o sistema tributário brasileiro caminha para maior transparência, simplicidade e justiça fiscal. Mas a escolha entre Lucro Real ou Simples, além do Lucro Presumido, será mais estratégica do que nunca.

• Empresas com margens de lucro menores e muitos insumos tendem a se beneficiar do Lucro Real, graças ao crédito fiscal integral.

•  O Lucro Presumido pode se tornar menos competitivo, especialmente se a base de presunção aumentar.

•  O Simples Nacional permanece estável, mas com opção de recolhimento híbrido, trazendo novos desafios e oportunidades.

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